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115年度秋季讲座-遗赠税节税技巧及传承规划(115/9/23)
--以信托传承课税分析为中心

大纲

一、遗产税节税技巧
(一)遗产净额
(二)扣除额
(三)遗产税税率

二、赠与税节税技巧
(一)一般赠与
(二)视同赠与(推定)
(三)未成年如何创造财力

三、新修正法令
(一)拟制遗产税额纳税义务
(二)配偶剩余财产差额分配请求权(俗称的「大老婆条款」)
(三)存款缴税与抵缴机制
(四)权属争议案件

四、传承规划工具
(一)控股公司
(二)被继承人生前债务
(三)财团法人
(四)保险
(五)信托

五、以信托为传承规划工具之遗赠税分析
(一)概论
(二)信托与遗产税
(三)信托与赠与税
(四)应与实质课税原则及租税规避处理

乙、股权信托传承之课税分析
(一)案例
(二)单纯的他益信托传承之课税
(三)自益信托变更为他益信托如何课税
(四)部分自益部分他益的信托契约如何课税

六、综合讨论

https://www.crownforever.com.tw/storage/down/2026093008/e1db5a3d59564ccbd046add97.pdf